جرائم مالیاتی

جرائم مالیاتی

ما در این مقاله سعی بر این داشتیم تا برای سهولت در اطلاع از (چیستی و چرایی جرایم مالیاتی) برای افراد داخل یا خارج از ایران، پرسش و پاسخ هایی که از مجموعه مالی و مالیاتی متین شده است را برایتان دسته بندی و یکجا در

اختیار شما مطالعه کننده گرامی قرار بدهیم.

امروزه با پیشرفتهایی که در جوامع بشری حاصل شده، شاهد تخلف هایی ناشی از پرداخت نکردن مالیات و همچنین فرار های مالیاتی هستیم که نتیجه آن جریمه های سنگین مالیاتی است. مالیات یکی از اصلی ترین درآمدهای دولت در بیشتر کشورهاست، حتی پیشرفته ترین کشورهای جهان اول هم، روی این درآمد حساب باز می‌کنند، و درآمد های حاصله بصورت عادلانه صرف هزینه های عمومی و همچنین هزینه های جاری دولت می‌شود تا در بخشهای مختلف کشور، پیشرفت و توسعه به همراه بیاورد.

مجازات جرائم مالیاتی:

برای مودیان مالیاتی، در قانون مالیاتهای مستقیم کشور، وظایفی تعیین شده که باید در زمان قانونی آن را انجام دهند. لذا در صورتی که مودی این وظایف را بعد از مهلت قانونی انجام دهد یا انجام ندهد، جریمه هایی برای او در نظر گرفته می‌شود و باید این جریمه ها را علاوه بر اصل مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، در ماده 274 و 279، در بند 60 اصلاحیه، ذکر شده است، موارد زیر جرم مالیاتی حساب می‌شوند و مرتکب یا مرتکبان برحسب مورد، به مجازات درجه شش محکوم می‌شوند.

جرایم مالیاتی در قانون مالیات مستقیم:

  • اختفای فعالیت اقتصادی و پنهان کردن درآمد حاصل از آن
  • تنظیم اسناد و دفاتر و مدارک برخلاف اسناد آن
  • جلوگیری از دسترسی ماموران مالیاتی، به اطلاعات اقتصادی و مالیاتی خود
  • انجام ندادن تکالیف قانونی در ارتباط با مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده
  • استفاده از کارت بازرگانی سایر افراد برای فرار مالیاتی
  • اجتناب از انجام تکالیف قانونی در مورد تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای در سه سال متوالی
  • تنظیم قراردادها و معاملات خود به نام دیگران، یا قراردادها و معاملاتی مودیان دیگر به نام خود بر خلاف حقیقت
  • فعالیت های خود را طوری تنظیم کند که گویی مشمول معافیت مالیاتی است.

برای مطالعه مقاله بخشنامه معافیت مالیاتی از این لینک استفاده نمایید.

جرایم مالیاتی در قانون مالیات مستقیم

مجازات اشخاص یا شرکتهای مرتبط با جرایم مالیاتی:

این مجازات بر اساس ماده 274 به شرح زیر است:

الف – در صورتیکه مرتکب هر یک از جرایم، شخص حقوقی باشد، برای مدت شش ماه تا دو سال، ممنوعیت از فعالیت شغلی و ممنوعیت از صادر کردن بعضی از اسناد تجاری وجود دارد.

ب – در صورتیکه هر کدام از حسابرسان، حسابداران و همچنین موسسات حسابرسی، ماموران مالیاتی و کارکنان بانکها و موسسات مالی و اعتباری مرتکب جرم مالیاتی شوند یا تخلف های اتفاق افتاده را اطلاع ندهند، به حداقل مجازات مباشر جرم محکوم می‌شوند.

جرایم مالیاتی در ماده 279 قانون مالیات مستقیم:

بر اساس ماده 279 این اصلاحیه، هر گونه دسترسی و سو استفاده غیر مجاز از اطلاعات ثبت شده در پایگاه اطلاعات عملکردی، هویتی و دارایی مودیان مالیاتی، به غیر از مسایل مرتبط با فرآیند تشخیص و وصول درآمدهای مالیاتی یا افشای اطلاعات ذکر شده، جرم است.

برای مطالعه مقاله ماده ۱۳۴ قانون مالیات های مستقیم از این لینک استفاده نمایید.

قوانین مجازات

مجازات اشخاص مرتبط با جرایم مالیاتی، ماده 279:

شخص خطاکار علاوه بر جدا شدن از خدمات دولتی و عمومی از دو تا پنج سال، به مجازات بیش از شش ماه تا دو سال حبس محکوم می‌شود. سایر مجازات های قانونی طبق تشخیص مراجع ذی صلاح تعیین می‌شود.

مجازات های درجه شش بر اساس قانون مجازات

  • حبس بیش از شش ماه تا دو سال
  • جزای نقدی بین بیست میلیون تا هشتاد میلیون ریال
  • شلاق از 31 ضربه تا 74 ضربه، در جرایم منافی عفت تا 99 ضربه
  • انتشار حکم قطعی در رسانه ها
  • محرومیت از حقوق اجتماعی از شش ماه تا پنج سال
  • ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه، برای اشخاص حقوقی، حداکثر تا پنج سال
  • ممنوعیت از چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی، حداکثر تا پنج سال
  • ممنوعیت از صدور بعضی از اسناد تجاری، توسط اشخاص حقوقی، حداکثر تا پنج سال

برای مطالعه مقاله مالیات تکلیفی از این لینک استفاده نمایید.

بخشودگی جرایم مالیاتی

بخشودگی جرائم مالیاتی:

امروزه دولت هر کشور سعی می‌کند، از طریق بخشودگی های مالیاتی، افراد را به پرداخت مالیات طبق قانون تشویق کنند، و هر چند وقت یکبار بخشنامه های گوناگونی برای بخشیدن مجازات مالیات، ابلاغ می‌کنند.

مودیانی که اصل مبلغ تعیین شده خود را به موقع تسویه کنند، به عنوان افراد خوش حساب از طرف دولت تلقی می‌شوند، و مشمول طرح های تشویقی و بخشش جریمه های مالیاتی می‌شوند. این بخشودگی ها درصورتی اتفاق می‌افتد که اشخاص ، مبالغ تعیین شده را در طول زمان اعلام شده برای طرح های بخشودگی ، پرداخت کنند.

فعالان اقتصادی می‌توانند از فرصتهای بخشودگی در هر سال مالی که توسط اداره کل امور مالیاتی، مشخص می‌شود، استفاده نموده و با کسب عنوان خوش حسابی، از بار سنگین جریمه های مالیاتی رهایی یافته و شامل این بخشودگی شود. در مالیات های مستقیم، کلیه یا بخشی از جرایم مشخص شده توسط دولت، بنا به درخواست فعال اقتصادی، با توجه به دلایل ابراز خارج از اختیار بودن انجام وظایف مالیاتی ذکر و با در نظر گرفتن سوابق مالیاتی فعال اقتصادی یا خوش حسابی او، بنا به تشخیص و تایید سازمان امور مالیاتی کشور شامل این بخشودگی گردد. همیشه درصدی از مقدار مالیات پرداختی مودی تا زمان سررسید تعیین شده به عنوان خوش حسابی از بدهی او کسر، یا اگر چندین ماه از سر رسید پرداخت آن گذشته باشد، به عنوان جریمه مالیاتی در نظر گرفته می‌شود.

همواره سازمانهای مالیاتی به منظور مشارکت و تسهیل در پرداخت مودیان، در صورت وجود امکان تقسیط، اقدام به اعلام تعیین شرایط پرداخت اقساطی می‌نمایند.

 

سخن پایانی:

متاسفانه در ایران به دلایل مختلفی، هنوز فرهنگ پرداخت مالیات، جایگاه خاصی پیدا نکرده. فرار و اجتناب از پرداخت مالیات، یک مشکل عمده محسوب می‌شود، زیرا در کشور های پیشرفته، بزرگترین بودجه از طریق دریافت مالیات بدست می‌آید و به همین علت در اجرای سیاست های مالی و پولی خود موفقیت چشمگیری بدست آورده اند.

همچنین وجود ذخایری نظیر گاز، نفت ، مس ، معادن و ….، باعث شده که توجه خاصی به این مورد نشود. بسیاری از سرمایه داران نیز در فکر فرار از پرداخت مالیات هستند.

در اصل یکی از عوامل کلیدی دولتهای قدرتمند، توان مالیات گیری از مردم است. زیرا در صورت فرار از پرداخت مالیات، شامل مجازات های سنگین می‌شوند و این یکی از دلایلی است که مردم برای اجتناب از پرداخت جریمه ، مالیاتهای خود را به موقع پرداخت می‌کنند و باعث پیشرفت دولت و کشور خود می‌شوند.

 

بیشتر بخوانید:

_ استهلاک چیست + انواع روش های استهلاک در حسابداری
_ مفاصا حساب بیمه چیست؟
_ راس گیری چک چیست؟

_ ثبت سفته در دفتر حسابداری
_ حسابداری مدیریت و هرآنچه که باید از آن بدانید
_ تفاوت چک بین بانکی و چک بانکی
_ صورت مغایرت بانکی چیست؟
_ تراز آزمایشی چیست و چه تفاوتی با ترازنامه دارد؟
_ ‌تسهیم سربار چیست و انواع آن کدامند؟
_ حساب ‌های انتظامی در حسابداری چیست؟
_ علت قطع شدن یارانه + دلایل مسدود شدن حساب متصل یارانه
_ فسخ قرارداد چیست؟ همه چیز درباره فسخ قرارداد کاری
_ سامانه ساد ۲۴ چیست؟ + ویژگی ها و کارایی
_ بازار بورس چیست؟ + عملکرد های بازار سهام (بخش دوم)
_ حسابدار با یک دفتردار چه تفاوت هایی دارند؟
_ ممیز مالیاتی چه کسی است؟ + وظایف، ویژگی ها و اهمیت ممیز مالیاتی در حوزه حسابرسی
_ دفتر حساب کل چیست؟ + کارایی و چرایی استفاده از این دفاتر
_ حسابداری چیست؟ + انواع حسابداری و چرایی اهمیت آن برای یک تجارت
_ از محاسبان قسم خورده تا حسابداران رسمی
_ سوالات متداول درباره مالیات و (مالیات بر ارزش افزوده) در ایران
_ انواع مالیات ها + قوانین مالیاتی ایرانی آمریکایی های مقیم در ایران
_ سازمان بیمه تامین اجتماعی + انواع بیمه ها و قوانین بیمه ای حاکم بر جامعه
_ حسابرسی مالی چیست؟ + هدف اصلی حسابرسی مالی
_ قوانین و مقررات بیمه ایران (سرمایه گذاران خارجی) + تبصره ها
_ حسابداری برای شرکت های نوپا و کوچک (بخش اول)
_ حسابداری برای شرکت های نوپا و کوچک (بخش دوم)
_ حسابرسی داخلی چیست؟ + کاربردها و ویژگی ها برای یک کسب و کار

اگر این مقاله برای شما مفید و کارآمد بود، خوشحال میشویم برای افراد دیگری که به دنبال جواب سوالات خود در این مطلب میگردند، با به اشتراک گذاری این مقاله به آنها کمک کنید.

ارسال دیدگاه

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

این سایت از اکیسمت برای کاهش هرزنامه استفاده می کند. بیاموزید که چگونه اطلاعات دیدگاه های شما پردازش می‌شوند.

واتساپ
تلگرام
تماس صوتی
ارتباط گروه مشاورین مالی و مالیاتی متین